С 2025 года в России действует пятиступенчатая шкала НДФЛ. Она варьируется от 13 до 22 % и не применяется к пассивным доходам, например, дивидендам, процентам по вкладам или при продаже имущества. 13% платят те, кто зарабатывает до 2,4 млн рублей в год. Больше всего, или 22 %, кто получает свыше 50 млн рублей в год. Важно, что повышенную ставку применяют не ко всему доходу, а только к сумме превышения. Отдельная шкала применяется к доходам участников СВО и жителей северных территорий 13 % при доходах до 2,4 млн рублей и 15 % к превышающим эту сумму.
Налог на доходы по измененной шкале будет платиться ровно в том порядке, в котором уплачивался и до этого. То есть работодатель по месту работы удерживает исходя из суммы дохода ту ставку, которая соответствует этому доходу. К примеру, пока налогоплательщик зарабатываете до уровня 2,4 млн рублей, это 13 %. Как только он перешагивает эту ставку у одного работодателя, он добавляет, соответственно, 2% и взимает 15 % до 5 млн рублей и так далее.
Налог на доходы физических лиц является одним из основных источников финансирования региональных бюджетов. Как и ранее, превышающая 13% доля будет поступать в федеральный бюджет и распределяться на социальные нужды. Часть повышенного НДФЛ продолжит направляться на дорогостоящее лечение детей с тяжелыми и редкими заболеваниями. Так, в рамках фонда «Круг добра» финансируется необходимость приобретения для таких детей соответствующих лекарств.
Также поступающие средства пойдут на новую меру поддержки - семейную налоговую выплату. Это новая льгота, которая позволит родителям сэкономить на НДФЛ. Она предназначена для помощи нуждающимся семьям. Это семьи, у которых низкий ежемесячный доход. Большинство семей – это семьи с детьми. Налоговый орган будет поставлять Социальному фонду сведения об уплаченных налогах, потому что суть этой выплаты – вернуть часть уплаченного налога, заработанного в 2025 году, нуждающейся семье».
Право на нее имеют работающие родители, а также опекуны и попечители двоих и более детей. Льгота равняется разнице между исчисленным НДФЛ с доходов, полученных в году, предшествующем году обращения за назначением выплаты, и НДФЛ с того же дохода в размере 6 %. Так, для получения выплаты в 2026 году нужно сравнить среднедушевой доход семьи за 2025 год с 1,5-кратной величиной прожиточного минимума на душу населения в регионе в этом году. Если расчетный среднедушевой доход семьи меньше прожиточного минимума, то родители могут претендовать на указанную выплату. Кроме того, с 2025 года вдвое увеличился размер стандартного налогового вычета. Так, на второго ребенка он вырос с 1400 до 2800 рублей, на третьего и далее – с 3000 до 6000 рублей. Увеличился и лимит доходов, до которого предоставляется льгота – с 350 до 450 тыс. рублей. У семьи с тремя детьми будет возможность в месяц вычесть из налоговой базы 10200 рублей, если суммировать выплаты на первого, второго и третьего ребенка. Это достаточно существенная помощь, если, к примеру, взять зарплату в размере 50000 рублей, то 20 % из этой суммы налогом облагаться не будет.
Межрайонная ИФНС России № 9
по Московской области